В данной статье мы расскажем:
- Суть и цели финансового плана предприятия
- Виды финансовых планов по длительности
- Виды финансовых планов по реализации
- Виды прогнозов в основе финансового плана
- Составление финансового плана
- Часто задаваемые вопросы о финансовых планах
Какие? Виды финансовых планов связаны с периодом и способом их реализации и зависят от типа предприятия. Их выбор — обязательная часть любого управленческого процесса. Каждый из видов составляется на конкретный срок с учетом условий, при которых можно получить результат.
Для чего? В финансовом плане отражается множество показателей. Благодаря им можно обеспечить баланс между плановыми и фактическими доходами и расходами. Соответственно, можно проанализировать, как эффективно распорядиться средствами, чтобы получить прибыль и не оказаться в финансовой яме.
Суть и цели финансового плана предприятия
Основная цель финансового планирования на предприятии заключается в управлении денежными потоками с учетом стратегических целей компании. Это процесс прогнозирования будущих финансовых операций, включая доходы и расходы.
Финансовый план предприятия является стратегическим документом, который определяет цели и методы управления финансовыми ресурсами организации на определенный период времени, обычно на год вперед. Он включает в себя прогнозирование различных видов показателей: будущих доходов и расходов, а также стратегии по управлению налоговыми обязательствами, инвестициями, рисками и по погашению долгов.
Формирование финансового плана базируется на анализе:
- текущих показателей работы компании;
- возможных сценариев развития рынка.
Финансовый план играет важную роль в принятии управленческих решений и управлении бизнесом, позволяя определить потребности в финансовых ресурсах и выбрать оптимальные стратегии для достижения поставленных целей.
Перед запуском нового проекта или направления владельцу важно знать, когда можно ожидать прибыль и когда будут окуплены расходы. Даже в периоды спокойствия управление бизнесом становится более эффективным, когда имеется ясное представление о том, хватит ли средств на оплату счетов, нужно ли обращаться за кредитом или лучше временно разместить деньги на депозите.
Финансово-экономический план предприятия может отличаться:
- по типу организации — для коммерческих компаний, бюджетных учреждений и НКО;
- по цели составления — инвестиционные, направленные на привлечение займов, для выпуска акций или облигаций;
- по жизненному циклу организации — организационный (на стадии стартапа), операционный (текущий), ликвидационный (на стадии закрытия бизнеса).
Финансово-экономический план предприятия может различаться в зависимости от:
- типа организации (коммерческая, бюджетная, некоммерческая);
- цели составления (инвестиционные, направленные на привлечение займов, выпуск акций или облигаций);
- жизненного цикла компании (организационный, операционный, ликвидационный).
Основной целью разработки финансового плана является достижение баланса в финансовой и экономической структуре компании, обеспечение эффективной деятельности и способности бизнеса своевременно выполнять финансовые обязательства без нарушения выбранной стратегии развития.
Общая цель финансового планирования включает в себя ряд конкретных задач:
- Обеспечение соответствия прибыли необходимым расходам в определенный период времени.
- Эффективное распределение поступающих денежных средств из различных источников бизнеса.
- Минимизация временных кассовых разрывов для обеспечения плавности финансовых операций.
- Оценка эффективности использования финансовых резервов компании.
- Выбор наиболее выгодных вариантов для инвестирования доступных денежных средств.
Отсутствие планирования делает владельца компании слепым в принятии решений, что может привести к потере контроля над бизнесом. Руководители и сотрудники не имеют четкого представления о целях и задачах, что мешает им взять на себя ответственность за получение результатов.
Финансовый план приносит следующие преимущества:
- Придает смысл деятельности бизнеса, помогая руководителям понять свою роль в достижении общей цели.
- Обеспечивает контроль над финансами и ресурсами компании.
- Позволяет сравнивать ожидаемые результаты с реальными, что дает возможность выявить успехи и неудачи.
- Помогает выявить сильные и слабые стороны организации, что позволяет менеджерам сосредоточить усилия на улучшении ключевых аспектов деятельности.
Виды финансовых планов по длительности
Рассмотрим основные виды финансовых планов. Главным критерием разделения является временной период, на который они ориентированы.
Таким образом, по сроку, на который составляется документ, разделяют:
- Финансовый план краткосрочного периода
Охватывает период до одного календарного года. В таком плане подробно прописываются расходы и доходы предприятия, он используется для оперативного управления деятельностью.
- Финансовый план среднесрочного периода
Охватывает период от одного года до пяти лет. Он включает операционные показатели, инвестиционные планы и стратегии модернизации, направленные на укрепление позиций на рынке и развитие бизнеса.
- Финансовый план долгосрочного периода
Это наиболее длительный план, охватывающий период от пяти лет. В нем систематизируются стратегические и долгосрочные финансовые и производственные цели компании.
Классификация видов составляемых финансовых планов зависит не только от временных рамок, но и от других факторов, таких как специфика деятельности или задач предприятия. Например, статьи финансового плана могут различаться для разных компаний: одной достаточно простого разделения на «коммунальные расходы», в то время как другой требуется более детальная спецификация, включая «электричество», «водоснабжение» и т. д.
Для решения долгосрочных задач используется стратегическое финансовое планирование, охватывающее период от одного до пяти лет. Среднесрочные задачи требуют текущего финансового планирования с временным рамками до одного года, а краткосрочные задачи решаются через оперативное планирование с учетом недельных и месячных сроков.
Виды финансовых планов по реализации
Стратегический финансовый план
Почти все современные коммерческие организации функционируют в границах различных периодов развития. Некоторые из них стремительно растут, другие достигают стабильности, а третьи переходят к ликвидации или слиянию с более крупными игроками на рынке.
Исследование, проведенное в Йельском университете, показало, что среднее время жизни современной коммерческой фирмы составляет 15 лет. Этот период включает в себя время с момента запуска компании до момента ее выхода с рынка, будь то методом ликвидации или слияния с более крупным игроком.
Цели и задачи бизнеса могут быть отнесены к долгосрочным, если они связаны с различными циклами развития. Когда один цикл завершается, возникают новые долгосрочные задачи. Если принять во внимание, что каждый этап развития компании — рост, стабилизация, уход с рынка — длится одинаковое время, то финансовые планы, соответствующие этим этапам, не должны выходить за рамки пяти лет.
Точная продолжительность определяется в соответствии с особенностями каждого бизнес-сегмента. Например, для рыночных сегментов с высоким потенциалом длительность стадии роста составляет пять лет. Для насыщенных сегментов она может быть короче.
Особенности стратегического вида финансового планирования:
- Планы ориентированы на пятилетний период.
- Стратегические приоритеты меняются вместе с изменением циклов развития бизнеса.
Текущий финансовый план
В рамках стратегического управления капиталом компании этап определяется выявлением задач, нацеленных на достижение оптимальных результатов во всех этапах развития бизнеса. В отличие от стратегического планирования здесь не выделяются планы, ориентированные на различные направления, такие как рост, стабильное развитие или ликвидация фирмы. Задачи, разрабатываемые в рамках текущего планирования, обычно имеют сходные ожидаемые финансовые результаты.
Продолжительность соответствующих финансовых планов определяется эффективностью задач, которые должны быть выполнены. При возникновении ошибок в тактике развития бизнеса должна быть возможность их коррекции.
Недостатки выявляются в ходе анализа управленческой, бухгалтерской и финансовой отчетности компании, который проводится по истечении отчетного года или квартала. В зависимости от этапа развития фирмы различают несколько видов текущих финансовых планов.
Когда компания находится на этапе активного роста, приоритеты представлены следующим образом:
- допускаются значительные затраты, которые компенсируются высоким уровнем прибыли;
- осуществляется активное привлечение кредитных средств;
- происходит увеличение штата сотрудников компании и расширение ее географического охвата;
- все эти меры не противоречат друг другу и могут быть объединены в единую тактическую концепцию.
Читайте также: Релевантные затраты
На стадии стабилизации тактические задачи принимают другой характер:
- применение мер, направленных на снижение издержек за счет уменьшения объемов выручки;
- умеренное использование кредитования;
- стабилизация размера персонала фирмы и сокращение темпов расширения географического охвата бренда.
Перед ликвидацией или слиянием предприятия с крупным игроком тактические цели на третьем этапе бизнес-цикла включают:
- работу в убыток с намерением погасить долги или компенсировать их новым владельцем;
- отсутствие или ограниченное кредитование;
- возможное сокращение персонала и географического охвата бренда.
Если компанию поглощает крупный игрок и бизнес-модель становится разнообразной, можно повторить указанные циклы и разработать соответствующие тактические финансовые планы.
Таким образом, в процессе текущего финансового планирования выделяются:
- Задачи, ориентированные на основные отчетные периоды — год или квартал.
- Концептуально связанные задачи, соответствующие особенностям этапов развития бизнеса.
Оперативное финансовое планирование
Такое планирование направлено на решение краткосрочных задач на уровне конкретных бизнес-процессов. В его рамках формируются алгоритмы, связанные с задачами текущего финансового планирования и группируются по концептуальной схожести. Например, если тактический финансовый план предполагает высокий коэффициент оборачиваемости капитала, то оперативное финансовое планирование может включать в себя следующие виды:
- планы продаж на месяц;
- платежные календари на неделю;
- планы продаж на день для различных уровней подразделений.
При оперативном планировании также учитываются особенности корпоративного управления, причем наиболее долгосрочные планы формируются высшим руководством, а менее длительные — низшими уровнями управления или отдельными специалистами.
Виды прогнозов в основе финансового плана
Рыночные условия, экономическая обстановка, политические факторы и погодные условия оказывают влияние на прогнозы и риски. Опытные финансисты разрабатывают три вида планов финансовой деятельности.
- Реалистичный прогноз основывается на анализе ключевых показателей. Например, если выручка за полгода колебалась в диапазоне от 500 до 700 тысяч рублей в месяц и не подвержена сезонным изменениям, то средняя ежемесячная выручка в следующие полгода оценивается в 600 тысяч рублей.
- Оптимистический прогноз предполагает запуск новой рекламной кампании и ожидание роста спроса. В этом варианте прогноза учитывается возможный рост как выручки, так и расходов на расширение производства.
- Пессимистический прогноз учитывает вероятность провала новой рекламной кампании, что может привести к увеличению расходов на маркетинг и производство. Финансист составляет план для случая, если продажи не вырастут, а расходы увеличатся.
Читайте также: Эффективные продажи
Одновременная разработка трех видов прогнозов позволяет организации готовиться к различным сценариям развития и оставаться под контролем в любой ситуации. Это помогает избежать неожиданностей и быстро реагировать на проблемы, а также эффективно управлять действиями сотрудников.
Составление финансового плана
Разработка финансового плана — это процесс определения того, как компания достигнет своих стратегических целей. Обычно он составляется сразу после установления образа и целеполаганий предприятия. В финансовом плане организации описываются все виды деятельности, ресурсы, оборудование и материалы, необходимые для достижения этих целей, а также временные рамки.
Этот процесс включает в себя несколько этапов:
- Оценка бизнес-среды.
- Подтверждение видения и целей бизнеса.
- Определение необходимых ресурсов.
- Количественная оценка ресурсов, таких как рабочая сила, оборудование, материалы.
- Расчет общей стоимости каждого вида ресурсов.
- Суммирование затрат для составления бюджета.
- Определение возможных рисков и проблем, связанных с разработанным бюджетом.
При разработке финансового плана компания должна определить временной горизонт, то есть период, на который будет составлен план, будь то краткосрочный (обычно до 12 месяцев) или долгосрочный (от двух до пяти лет). Более того, все проекты и инвестиционные предложения, представленные каждым операционным подразделением фирмы, должны быть объединены и рассмотрены в рамках единого большого проекта. Этот процесс называется агрегацией.
Часто задаваемые вопросы о финансовых планах
Сколько разделов включает финансовый план?
Финансовый план состоит из трех разделов:
- денежные потоки по операционной деятельности;
- денежные потоки по инвестиционной деятельности;
- денежные потоки по финансовой деятельности.
- Что входит в финансовый план проекта?
Что входит в финансовый план проекта?
В финансовый план входят:
- оценка размера и источников финансирования, необходимых для запуска бизнеса;
- прогноз объемов продаж;
- составление баланса денежных поступлений и расходов;
- таблицы доходов и затрат; сводный баланс активов и пассивов компании;
- график достижения точки безубыточности, а также учет налоговой среды.
- Какая разница между финансовым планом и бюджетом?
Какая разница между финансовым планом и бюджетом?
Финансовое планирование направлено на определение целей и стратегий и показывает, каким образом следует действовать для достижения конкретных задач и проектов. Оно фокусируется на определении самой цели. С другой стороны, бюджетирование определяет конкретные действия, необходимые для достижения этих целей.
Финансовое планирование фокусируется на управлении всеми финансовыми аспектами компании с целью обеспечения ее развития. В соответствии с ним денежные ресурсы распределяются между различными направлениями деятельности организации. Грамотное распределение средств направлено на обеспечение финансирования всей деятельности предприятия.
Виды финансовых планов государства и компаний имеют сходство в целях эффективного распределения ресурсов для достижения определенных целей, управления финансовыми ресурсами с помощью анализа текущей ситуации, прогнозирования будущих тенденций и разработки стратегий управления рисками и возможностями, хотя контексты различаются.
