В данной статье мы расскажем:
- Суть минимизации налогов
- Параметры, влияющие на налоговую нагрузку
- Законные способы минимизации налогов
- Четыре совета по оптимизации и минимизации налогов
- Какие способы минимизации налогов являются нелегальными
- Часто задаваемые вопросы о минимизации налогов
О чем речь? Минимизация налогов — процесс снижения налоговой нагрузки легальными способами. Является частью оптимизации налогообложения для сохранения бюджета.
Как минимизировать? Чтобы уменьшить выплаты по налогам, можно выбрать для компании подходящий спецрежим, получить освобождение от НДС, подобрать оптимальный режим налогообложения. Главное — не использовать сомнительные схемы, это уголовно наказуемо.
Суть минимизации налогов
Минимизация налогов — действия, направленные на сокращение различных финансовых обязательств перед государством. Например, уменьшение налогов, пошлин и сборов, которые оказывают давление на налогоплательщика, используя законы и лазейки для снижения суммы всех выплат.
Цель минимизации налогов заключается в том, чтобы налогоплательщик мог использовать все легальные варианты уменьшения финансовой нагрузки.
Основная схема минимизации налогов включает в себя:
- правильное определение налогооблагаемой базы и применение налоговых льгот, предусмотренных законодательством;
- использование экологичных методов уменьшения налогооблагаемой базы, таких как оптимизация расходов, инвестиции и управление рисками;
- учет и планирование налоговых обязательств на долгосрочную перспективу, а также своевременная уплата налогов и предоставление отчетности;
- постоянный мониторинг изменений в налоговом законодательстве и адаптация налоговой стратегии к новым условиям.
Выбор подходящей системы налогообложения может значительно снизить налоговые издержки. Поэтому очень важно уделить время на изучение данного вопроса и проанализировать все существующие варианты перед регистрацией вашей компании.
Параметры, влияющие на налоговую нагрузку
Основные параметры, влияющие на размер налоговых взносов, которые платит компания:
- Форма собственности. Основные виды организационно-правовых форм: индивидуальное предпринимательство (ИП), самозанятость и общество с ограниченной ответственностью (ООО).
Однозначно можно сказать, что ИП подходит для начинающих предпринимателей, так как легко зарегистрировать: нужен только ИНН и паспорт. Имеются специальные налоговые режимы и система учета упрощена, собственник сам распоряжается выручкой и управляет организацией.
Но при регистрации стоит учитывать, что рост будет ограничен, невозможно получить лицензию на многие виды деятельности, лично несет уголовную и административную ответственность.
Самозанятые отличаются от ИП тем, что могут нанимать сотрудников только по гражданско-правовому договору, но не трудовому. Выручка ограничена, а бизнес строится на предоставлении услуг или продаже изделий собственного производства.
ООО — это вариант для тех, кто планирует заниматься бизнесом с партнерами. Является юридическим лицом. Регистрируя ООО, нужно иметь уставной капитал в 10 000 рублей, расчетный счет и печать.
Рассчитывая минимизацию налоговой нагрузки, стоит учитывать, что владельцы ООО должны платить 13 % налога на доход от полученных дивидендов, в то время как индивидуальные предприниматели от этого налога освобождены.
- Доходы. Сумма доходов предприятия или индивидуального предпринимателя напрямую влияет на размер налоговых обязательств. Чем выше доходы, тем больше налогов необходимо уплатить.
- Налоговый режим. Выбор системы налогообложения также влияет на размер уплачиваемых налогов. Некоторые режимы, такие как упрощенная система налогообложения (УСН), могут существенно снизить налоговую нагрузку по сравнению с общей системой налогообложения (ОСНО), при которой налог на прибыль будет равен 20 %, а НДС будет рассчитываться в соответствии с налоговой ставкой и разностью между доходами и расходами.
При УСН можно выбрать один из двух вариантов — доходы (6 %) и доходы минус расходы (15 %). Эта система подходит для малого и среднего бизнеса, так как не нужно платить НДС.
- Налоговые льготы и вычеты. Они могут снижать налоговую нагрузку, позволяя уменьшить сумму, подлежащую уплате. Однако чтобы воспользоваться этими преимуществами, необходимо знать о них и правильно их применять.
Законные способы минимизации налогов
Минимизация налоговых обязательств должна осуществляться в рамках закона и с использованием легальных инструментов. Важно помнить, что уклонение от уплаты налогов может привести к серьезным юридическим последствиям.
Например, ООО и ИП имеют право:
Выбрать подходящий спецрежим
- УСН (упрощенная система налогообложения) — идеально подходит для малого и среднего бизнеса с годовым оборотом до 150 млн рублей и численностью сотрудников до 100 человек.
- ПСН (патентная система налогообложения) — подходит для предпринимателей, занимающихся определенными видами деятельности (например, розничная торговля, услуги по ремонту, общепит и т. д.).
- ЕСХН (единый сельскохозяйственный налог) — предназначен для производителей сельскохозяйственной продукции.
- НПД (налог на профессиональный доход) — спецрежим для самозанятых граждан, которые не имеют наемных работников и получают доход до 2,4 млн рублей в год.
Применять пониженные ставки УСН
В зависимости от выбранного объекта ставка может составлять 6 % от дохода или 15 % от прибыли (доходы минус расходы). Однако учтите, что применение пониженной ставки может быть ограничено законодательством вашего региона.
Если вы зарегистрируете свою фирму в регионе с более низкими налоговыми ставками, то сможете оптимизировать налоги и платежи, а также минимизировать расходы. Ведя деятельность в рамках всей страны, независимо от места жительства и прописки, предприниматель будет подчиняться законодательству того региона, в котором он зарегистрирован.
Льготные условия налогообложения стимулируют развитие малого и среднего предпринимательства, привлекают бизнесменов из других областей и увеличивают поступления от налогов в региональные бюджеты. Поэтому наиболее привлекательные условия для бизнесменов доступны в развивающихся регионах: Чеченская республика, Республика Дагестан, Кабардино-Балкарская Республика, Тюменская область и ряд других регионов.
Например, в Калмыкии ставка 1 % («Доходы») и 5 % («Доходы минус расходы») применяется для бизнеса, связанного с обрабатывающей промышленностью и дошкольным образованием.
Местные власти любого региона будут заинтересованы в развитии той отрасли, которая имеет наибольшее значение для конкретного региона.
На 2033 год налоговая ставка вырастет до 6 % для выбранного объекта «Доходы» и 15 % для «Доходы минус расходы».
Использовать экспериментальный метод налогообложения
До 31 декабря 2027 года малый бизнес может применять экспериментальный, упрощенный метод налогообложения, который предполагает автоматизацию процесса. Он называется автоматизированная упрощенная система налогообложения (АУСН). Метод минимизирует налоговые платежи. Пока он действует только в четырех субъектах Российской Федерации: в Москве, Московской и Калужской областях и Республике Татарстан.
На этом режиме есть ряд нюансов:
- отсутствуют региональные льготы, а налоговая ставка повышена (8–20 %);
- фиксированные взносы на травматизм составляют 2434 рубля, и это общая сумма за весь год;
- отсутствие для ИП обязательных страховых взносов за себя, а также убраны взносы за сотрудников.
Несмотря на ряд преимуществ, все же есть моменты, которые необходимо учитывать, выбирая данную модель налогообложения.
Получить освобождение от налога на добавленную стоимость
Налогоплательщик вправе рассчитывать на освобождение от НДС, если выполнит ряд условий (п. 1 ст. 145 Налогового кодекса Российской Федерации):
- прошло не менее трех месяцев с момента регистрации фирмы;
- в течение этого периода не производилась торговля подакцизными товарами;
- выручка за предыдущий квартал не превысила 2 млн рублей.
Читайте также: Анализ рынка конкурентов: правила, этапы, инструменты
Освобождение от НДС действует в течение 12 месяцев. Отказаться от льготы невозможно, но налогоплательщик может ее утратить (п. 4, 5 ст. 145 Налогового кодекса).
Заменить необлагаемыми выплатами часть зарплаты сотрудников
Выплаты, которые не облагаются страховыми взносами, можно посмотреть в статье 422 Налогового кодекса Российской Федерации. Если получится заменить часть зарплаты такими выплатами, будет ощутимая экономия на взносах. К ним относятся: компенсация учебы, процентов по ипотеке, обучение и проезд до рабочего места.
Четыре совета по оптимизации и минимизации налогов
Модернизация бухгалтерской отчетности
Модернизация заключается во внедрении новых технологий, автоматизации процессов и использовании аналитических инструментов. Это позволяет улучшить качество и достоверность финансовой информации, сократить время на подготовку отчетности и повышает эффективность работы бухгалтерского отдела.
Послабления и льготы для малого бизнеса
- Налоговые льготы: возможность применения упрощенной системы налогообложения, налоговые каникулы, снижение ставок по налогам.
- Финансовые льготы: получение кредитов на льготных условиях, участие в государственных программах поддержки малого бизнеса.
- Имущественные льготы: возможность использования упрощенной системы учета и отчетности, получение субсидий на развитие бизнеса.
Благотворительность
Организации, занимающиеся благотворительной деятельностью, должны оказывать помощь из чистой прибыли и не освобождаются от уплаты налога на прибыль.
Читайте также: Конкурентоспособность: виды, способы оценки и повышения
В 2020 году были внесены поправки в Налоговый кодекс РФ, позволяющие организациям минимизировать налог на прибыль через расходы, связанные с передачей имущества или денежных средств социально ориентированным некоммерческим организациям, а также на борьбу с коронавирусом.
Проверка добропорядочности партнеров
Проверка добропорядочности партнеров включает в себя оценку репутации, кредитоспособности, риска мошенничества, юридического статуса, связей с преступными структурами и налоговой истории потенциальных партнеров.
Какие способы минимизации налогов являются нелегальными
Недобросовестные налогоплательщики часто используют различные схемы и манипуляции с целью уклонения от уплаты налогов. Важно отметить, что выявление таких лиц является сложным процессом, требующим тщательного анализа и профессионализма. Кроме того, необходимо постоянное совершенствование законодательства для предотвращения новых способов уклонения от налогов.
Часто встречающиеся незаконные схемы представлены далее.
- Дробление бизнеса
Это процесс разделения одного крупного или среднего предприятия на несколько малых. Осуществляется с целью оптимизации налоговой нагрузки, снижения бюрократических сложностей, ускорения развития и роста компании.
Дробление может включать в себя создание отдельных юридических лиц, изменение организационной структуры, распределение функций между разными компаниями или подразделениями.
Цель — создание условий, при которых каждый из вновь образованных бизнесов будет иметь возможность использовать более гибкие и выгодные схемы налогообложения и учета.
Если налоговые органы обнаружат, что компания использовала дробление бизнеса для уклонения и минимизации налоговых выплат, то она может быть подвергнута дополнительным налоговым проверкам, штрафам и пеням.
- Обналичивание средств организации
Если сказать проще, то для проведения фиктивных сделок создаются фирмы-однодневки, которые выводят деньги из компании путем перевода средств из безналичной формы в наличную.
- Присоединение убыточной компании, которое может привести к ряду рисков и нарушений
Присоединение убыточной компании может быть выгодным, если оно сопровождается получением важных лицензий, клиентов, контрактов, объектов недвижимости и оборудования. Однако процедура реорганизации может привести к назначению внеочередной налоговой проверки, к которой необходимо заранее подготовиться.
Часто задаваемые вопросы о минимизации налогов
Чем минимизация налогов отличается от оптимизации?
Минимизация налогов — это законные действия, направленные на снижение налоговой суммы. Включает использование льгот, корректировку доходов/расходов.
Читайте также: Как сократить расходы компании: 10 способов
Оптимизация налогов может быть спорной с точки зрения этики и морали, так как используются агрессивные методы снижения налогов. Приводит к минимизации налогов, но может иметь негативные последствия.
Какая ответственность предусмотрена за нарушение налогового законодательства?
Административная, уголовная и налоговая ответственность. Административная ответственность включает штрафы, уголовная — наказание в виде лишения свободы, налоговая — штрафы и пени за неуплату налогов или несвоевременную их уплату.
Какие правила нужно соблюдать в процессе минимизации налогов?
Первое — отдать предпочтение легальным способам минимизации налоговых выплат. При создании компании необходимо учесть множество факторов, включая выбор местоположения, организационно-правовой формы и налогового режима. Также важно определить виды деятельности фирмы, возможные риски, а также как они могут повлиять на налоги. Необходимо грамотно описать распределение прибыли и активов, учитывая возможные вложения.
При грамотном подходе в сфере налогообложения можно существенно облегчить финансовую нагрузку на вашу компанию. Если следить за изменениями в законодательстве, то ваш бизнес избежит многих проблем. Главное — не останавливаться, анализировать и использовать любые возможности для роста.
